時(shí)間:2013-04-29 來(lái)源:武漢網(wǎng)whw.cc 作者:whw.cc 我要糾錯(cuò)
自《粵港合作框架協(xié)定》實(shí)施以來(lái),香港與中國(guó)內(nèi)地在經(jīng)濟(jì)、文化等方面互相交融,經(jīng)貿(mào)往來(lái)日益頻繁。但在稅務(wù)制度方面,兩地卻仍然存在較大的差異。
稅收優(yōu)惠
當(dāng)前,中國(guó)政府鼓勵(lì)高科技、清潔能源、服務(wù)業(yè)等行業(yè)以及重點(diǎn)行業(yè)的發(fā)展,對(duì)涉農(nóng)企業(yè)、軟件企業(yè)、文化宣傳企業(yè)、福利企業(yè)、小微企業(yè)等均有不同程度的稅收優(yōu)惠。舉例來(lái)說(shuō),中國(guó)為扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展,對(duì)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外資企業(yè)中國(guó)分公司實(shí)行15%的所得稅率,其合理的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)支出,還可享受所得稅前加計(jì)扣除50%的稅收優(yōu)惠。
相較于內(nèi)地,香港提供的稅收激勵(lì)措施相對(duì)較少,但近2年來(lái)香港為了進(jìn)一步吸引投資,在技術(shù)創(chuàng)新、金融、環(huán)境保護(hù)等方面也加大了稅收優(yōu)惠力度。另外,香港還與多個(gè)國(guó)家/地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定,截至今年11月,香港簽訂的全面性避免雙重征稅協(xié)定共計(jì)26份。
征收稅種
香港是世界最自由的貿(mào)易通商口岸之一,奉行“低稅率、鼓勵(lì)營(yíng)商”的政策,目前普遍征收的直接稅只有利得稅、薪俸稅2種。而中國(guó)內(nèi)地的稅種相對(duì)較多,具體有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房地產(chǎn)稅、契稅、印花稅、資源稅等。
稅率差異
除了稅種少,香港還是全球稅率最低的地區(qū)之一。目前,香港有限公司的利得稅稅率為16.5%,獨(dú)資或合伙企業(yè)利得稅稅率為15%;香港薪俸稅的稅率有兩種,超額累進(jìn)適用2%-17%的稅率,凈所得適用15%的比例稅率,納稅人可根據(jù)自身情況選擇稅負(fù)較輕的一種。
中國(guó)內(nèi)地的稅率對(duì)全球投資者來(lái)說(shuō)也具有一定的吸引力,具體如下:
增值稅:一般納稅人基本稅率為17%,低稅率為13%
小規(guī)模納稅人稅率為3%
消費(fèi)稅:比例稅率為3% - 45%
定額稅率為0.1元 - 250元
企業(yè)所得稅:一般性企業(yè)稅率為25%
重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%
營(yíng)業(yè)稅:服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅率為5%
交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)稅率為3%
娛樂(lè)業(yè)稅率為5% - 20%
房產(chǎn)稅:依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%
依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%
對(duì)向個(gè)人出租用于居住的住房,依照租金收入計(jì)算繳納,稅率為4%
土地增值稅:土地增值稅實(shí)行四級(jí)累進(jìn)稅率,稅率為30%-60%
印花稅:根據(jù)應(yīng)納稅憑證的合同價(jià)值或性質(zhì)分別按比例稅率或按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額,稅率為0.005%-0.1%
關(guān)稅:視海關(guān)規(guī)定征稅
個(gè)人所得稅:稅率為3%-45%,其中,中國(guó)居民個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3,500元,外籍人士個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4,800元
當(dāng)前,中國(guó)內(nèi)地營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅制改革正如火如荼地進(jìn)行,截至今年12月,營(yíng)改增已擴(kuò)圍至北京、廣東、安徽等12個(gè)省市。未來(lái),中國(guó)內(nèi)地將在結(jié)構(gòu)性減稅方面作出更多努力,而香港亦將在當(dāng)前基礎(chǔ)上,進(jìn)一步鞏固自由港地位,減輕投資者稅務(wù)負(fù)擔(dān)。作為一家專業(yè)顧問(wèn)公司,康栢會(huì)計(jì)師事務(wù)所(http://www.conpak***.hk)具有多年的香港和內(nèi)地稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn),如您需要了解更多關(guān)于注冊(cè)香港公司及香港稅務(wù)信息,可隨時(shí)與我們聯(lián)系。
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